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財(cái)務(wù)管理制度
為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，使財(cái)務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，現(xiàn)將我校的財(cái)務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購(gòu)管理制度制定完善如下：
一、建立財(cái)務(wù)管理制度
學(xué)校財(cái)務(wù)制度是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的一種手段，是財(cái)經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財(cái)務(wù)管理制度。
1、要合理安排，按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計(jì)劃。細(xì)化預(yù)算編制，預(yù)算編制要細(xì)化到每一個(gè)具體收支項(xiàng)目，要將本單位的所有收入全部納入部門(mén)預(yù)算，支出項(xiàng)目要細(xì)化到具體的功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)項(xiàng)級(jí)科目，準(zhǔn)確、真實(shí)、完整的反映各項(xiàng)支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途。
2、每學(xué)期，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)、理財(cái)小組報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況，并配合校長(zhǎng)做好預(yù)算內(nèi)、外支出計(jì)劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，專(zhuān)款專(zhuān)用。
3、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”。嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)依法收取，規(guī)范執(zhí)收行為，并將組織的各項(xiàng)非稅收入及時(shí)足額繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支財(cái)政收入；嚴(yán)禁以任何形式亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派。學(xué)校必須做到民主理財(cái)，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開(kāi)立賬號(hào)，不得私設(shè)存款賬戶(hù)。
4、部門(mén)或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)時(shí)，借款人應(yīng)填寫(xiě)借條，并說(shuō)明借款使用原因，校長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)人員才能給予借款。
5、嚴(yán)格開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待公函、審批和清單制度，不得報(bào)銷(xiāo)無(wú)公函的公務(wù)接待費(fèi)用，不得公款報(bào)銷(xiāo)或者支付應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。嚴(yán)禁以培訓(xùn)之名組織會(huì)餐、安排宴請(qǐng)、公款旅游以及在會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)等與會(huì)議、培訓(xùn)無(wú)關(guān)的支出。學(xué)校日常辦公支出所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)都必須是具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱(chēng)、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢?，大小?xiě)必須相符。其發(fā)票須有 經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)登記表。經(jīng)學(xué)校一把手簽字審批后方可報(bào)銷(xiāo)。
6、嚴(yán)把資產(chǎn)購(gòu)置關(guān)。新購(gòu)固定資產(chǎn)一律報(bào)縣財(cái)政局審批，并明確資金來(lái)源，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。同時(shí)要嚴(yán)把資產(chǎn)處置關(guān)，嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)處置工作，不得私自處置國(guó)有資產(chǎn)，單位處置固定資產(chǎn)時(shí)必須按規(guī)定程序報(bào)批，固定資產(chǎn)殘值需由財(cái)政局評(píng)估確認(rèn)。學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的申購(gòu)、調(diào)配、報(bào)廢等均根據(jù)上級(jí)文件精神進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗(yàn)收，履行領(lǐng)用手續(xù)。
7、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)。車(chē)票應(yīng)貼在報(bào)銷(xiāo)單背面，報(bào)單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)審核后才能辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
8、加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)管理。嚴(yán)禁外購(gòu)其他票據(jù)、自制票據(jù)、白條收費(fèi)。學(xué)校要配備專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)管理，建立登記臺(tái)賬，配備單獨(dú)的保管設(shè)備，做到人走柜鎖。
9、學(xué)校財(cái)務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)賬小組，清查賬目進(jìn)行校務(wù)公開(kāi)做到民主理財(cái)。
10、自覺(jué)接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。
11、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺(jué)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)務(wù)核算，做到賬物相符，賬賬相符。
二、建立收費(fèi)管理制度
1、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
2、認(rèn)真使用省財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專(zhuān)用打印票據(jù)。
3、代收取的作業(yè)本費(fèi)要及時(shí)按規(guī)定繳存財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。
4、各年級(jí)部和個(gè)人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車(chē)收費(fèi)，否則追究法律責(zé)任。
5、費(fèi)用申請(qǐng)程序是：申請(qǐng)-校長(zhǎng)辦公會(huì)審批-財(cái)務(wù)組織收取，任何人不得自行收取。
三、嚴(yán)格政府采購(gòu)管理
1、科學(xué)編制政府采購(gòu)預(yù)算。凡使用財(cái)政性資金采購(gòu)政府集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)、采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程、服務(wù)和政府集中采購(gòu)以外的但在采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)限額以上的采購(gòu)項(xiàng)目，均要編制政府采購(gòu)年度預(yù)算，政府采購(gòu)預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是、勤儉辦事的原則，細(xì)化到每一個(gè)具體項(xiàng)目，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算采購(gòu)。
2、不在政府采購(gòu)范圍內(nèi)的，重大采購(gòu)項(xiàng)目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購(gòu)方式，并嚴(yán)格按照校務(wù)公開(kāi)的要求規(guī)范采購(gòu)行為。
3、小項(xiàng)目的采購(gòu)，先提出申請(qǐng)，再向校長(zhǎng)申報(bào)，校長(zhǎng)審批后方能采購(gòu)。購(gòu)回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)。
4、非政府采購(gòu)項(xiàng)目采購(gòu)時(shí)，大的物品由校長(zhǎng)室直接參與，理財(cái)小組1人，財(cái)務(wù)1人；小的物品學(xué)校專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)，至少2人；特殊物品由專(zhuān)門(mén)購(gòu)物人員和物品專(zhuān)業(yè)人員一起購(gòu)買(mǎi)，至少2人。
四、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算，嚴(yán)格資金審批撥付程序。編制施工投資計(jì)劃，并根據(jù)工程進(jìn)展情況提出資金申請(qǐng)。工程款原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，嚴(yán)禁使用大額現(xiàn)金支付。在實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)。工程建設(shè)完成后，嚴(yán)格執(zhí)行竣工決算制度，項(xiàng)目主管單位要及時(shí)牽頭組織進(jìn)行綜合驗(yàn)收，并督促責(zé)任主體盡快將完整的工程資料和資產(chǎn)移交相關(guān)部門(mén)。未經(jīng)財(cái)政決算評(píng)審和審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的，不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算手續(xù)。
五、加強(qiáng)各項(xiàng)制度的監(jiān)督落實(shí)
1、在采購(gòu)中，操作人員要認(rèn)真抓四個(gè)環(huán)節(jié)：①合理選擇供貨單位；②確定采購(gòu)方式；③確定采購(gòu)價(jià)格；④簽訂采購(gòu)合同并加強(qiáng)合同的管理。
2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實(shí)驗(yàn)收，領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)審核后方可在財(cái)政平臺(tái)進(jìn)行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
3、通過(guò)財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴(yán)密，有憑有據(jù)，有章可循，財(cái)務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。
六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法規(guī)教育
學(xué)校財(cái)務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)制度，堅(jiān)持依法辦事。因此，學(xué)校堅(jiān)持加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想和法治教育，經(jīng)常組織財(cái)務(wù)管理人員參加各級(jí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法治觀念， 使財(cái)務(wù)人員遵守財(cái)務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴(yán)于律己，防患于未然。
七、固定資產(chǎn)管理制度
1、設(shè)立學(xué)校財(cái)產(chǎn)總賬，各部門(mén)設(shè)立財(cái)產(chǎn)分賬。每學(xué)期末，各部門(mén)應(yīng)檢查賬物是否相符，并將分賬交總務(wù)處核對(duì)。
2、認(rèn)真做好校產(chǎn)的登記保管工作，做好賬物相符、定期清點(diǎn)。
3、新購(gòu)置固定、耐用資產(chǎn)，必須做到先記賬后使用
2、認(rèn)真做好校產(chǎn)的登記保管工作，做好賬物相符、定期清點(diǎn)。
3、新購(gòu)置固定、耐用資產(chǎn)，必須做到先記賬后使用
4、固定、耐用資產(chǎn)確系使用年久，損壞無(wú)法修復(fù)，由經(jīng)管人提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)總務(wù)處按國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定辦理。
5、 損壞公物要照價(jià)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的要及時(shí)向主管校長(zhǎng)匯報(bào)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚怼?/span>
6、 財(cái)產(chǎn)在使用過(guò)程中發(fā)生損壞，要查明原因，按照責(zé)任大小進(jìn)行教育、處理。
7、 學(xué)校一切儀器設(shè)備教學(xué)用品，一律不得借給私人，特殊情況私人借用，外單位借用都需經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)（都要有借條，按時(shí)歸還）。歸還時(shí)保管人員如發(fā)現(xiàn)有損壞丟失，應(yīng)按價(jià)賠償。
8、 任何人調(diào)換工作，調(diào)離本校都應(yīng)自覺(jué)搞好財(cái)產(chǎn)移交工作，不得化公為私，做到手續(xù)清楚。
9、 學(xué)校的一切財(cái)產(chǎn)總務(wù)處可以根據(jù)各部門(mén)的工作需要進(jìn)行調(diào)配，有關(guān)人員要服從調(diào)配。
5、 損壞公物要照價(jià)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的要及時(shí)向主管校長(zhǎng)匯報(bào)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚怼?/span>
6、 財(cái)產(chǎn)在使用過(guò)程中發(fā)生損壞，要查明原因，按照責(zé)任大小進(jìn)行教育、處理。
7、 學(xué)校一切儀器設(shè)備教學(xué)用品，一律不得借給私人，特殊情況私人借用，外單位借用都需經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)（都要有借條，按時(shí)歸還）。歸還時(shí)保管人員如發(fā)現(xiàn)有損壞丟失，應(yīng)按價(jià)賠償。
8、 任何人調(diào)換工作，調(diào)離本校都應(yīng)自覺(jué)搞好財(cái)產(chǎn)移交工作，不得化公為私，做到手續(xù)清楚。
9、 學(xué)校的一切財(cái)產(chǎn)總務(wù)處可以根據(jù)各部門(mén)的工作需要進(jìn)行調(diào)配，有關(guān)人員要服從調(diào)配。
八、財(cái)務(wù)報(bào)賬制度
為加強(qiáng)學(xué)校的經(jīng)費(fèi)管理，完善報(bào)賬程序，切實(shí)保障廣大教師和學(xué)生的利益，促進(jìn)學(xué)校正常、健康地可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)研究決定，學(xué)校實(shí)行如下報(bào)賬制度：
1、各部門(mén)組織開(kāi)展活動(dòng)，實(shí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算制，然后由學(xué)校視財(cái)力狀況統(tǒng)籌安排。
2、各部門(mén)采購(gòu)辦公用品，須在辦公室主任處備案，經(jīng)校長(zhǎng)同意，由學(xué)校同志負(fù)責(zé)經(jīng)辦，并在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬。
3、各種接待和招待由校長(zhǎng)辦公室統(tǒng)一安排，辦公室主任或校長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)，報(bào)賬時(shí)須經(jīng)校證明，且在一個(gè)月內(nèi)完成。
4、教師個(gè)人外出參加各種會(huì)議和活動(dòng)，由主任通知，按學(xué)校相關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須提供相應(yīng)得活動(dòng)記錄或證明，由校長(zhǎng)簽字，且在一個(gè)月內(nèi)完成。
5、重大集體活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)須經(jīng)校行政會(huì)或校教代會(huì)討論決定。
6、報(bào)賬流程：申請(qǐng)（2000元及以上）—詢(xún)價(jià)（3000元及以上）--中標(biāo)—合同—驗(yàn)收（附施工照片）--上級(jí)審核—審批支付